बैलेंस शीट: बैलेंस शीट के लिए एक व्याख्यात्मक नोट प्रपत्र, नमूना

पीबीयू 4/99 "बीयू" के अनुसार, रिपोर्टलाभ, नकदी प्रवाह और पूंजी नोट्स द्वारा पूरक हैं। बैलेंस शीट भी कोई अपवाद नहीं है। बैलेंस शीट को स्पष्टीकरण नोट उद्यमों के वार्षिक खातों का हिस्सा है। इसमें आय और व्यय की वस्तुओं पर विस्तृत जानकारी शामिल है।

दस्तावेज़ के बारे में

स्पष्टीकरण नोट रिपोर्टिंग का हिस्सा है। इसे भरने के लिए कोई एकीकृत रूप नहीं है। सामान्य रूप से, दस्तावेज़ में नियोजित संकेतकों के प्रदर्शन को दिखाते हुए जानकारी होनी चाहिए। नोट वित्तीय विवरणों के परिणामों के आधार पर संकलित किया गया है और लेखांकन नीतियों के तत्वों के बारे में जानकारी प्रकट करता है। प्रदान की गई सामग्रियों के आधार पर, आप भविष्य के विकास के लिए एक योजना बना सकते हैं।

संरचना

सार्वजनिक संस्थान की बैलेंस शीट को स्पष्टीकरण नोट निम्नलिखित डेटा का खुलासा करना चाहिए:

1. मुख्य गतिविधियों, साथ ही काम के सबसे महत्वपूर्ण कारकों को दर्शाने के लिए।
2. लेखांकन रिपोर्ट को बनाए रखने के स्वीकृत तरीकों को प्रदर्शित करें।
3. वर्तमान और पिछली अवधि के तुलनात्मक विवरण देने के लिए।
4. विसंगतियों के मामले में, उनकी घटना के कारणों पर जानकारी प्रदान करें।

डेटा भरने का आधार बैलेंस शीट है। बैलेंस शीट के स्पष्टीकरण नोट में 1 9 खंड हैं। अधिक विस्तार से उन पर विचार करें।

संगठन डेटा

1. स्वामित्व और कानूनी इकाई का नाम।
2. पता।
3. रिपोर्टिंग तिथि पर कर्मचारियों की औसत वार्षिक संख्या।
4. नियंत्रण निकायों की संरचना।
5. संस्थापकों के बारे में जानकारी।
6. पूंजी की राशि
7. लेखा परीक्षकों के बारे में जानकारी।
8. लाइसेंस की उपलब्धता
9. प्रबंधन संरचना।
10. रिपोर्टिंग वर्ष में चुकाए गए करों की राशि।

लेखांकन नीति की जानकारी

नोट निम्न डेटा प्रदर्शित करता है:

• संपत्तियों और देनदारियों के पंजीकरण के लिए नियम;
• नीति परिवर्तन का कारण और प्रभाव;
• अगले वर्ष के लिए लेखांकन नियमों पर डेटा;
• संकेतित डेटा का संकेत दिया।

बैलेंस शीट के लिए व्याख्यात्मक नोटसंस्था, जिसे समेकित बयानों के आधार पर संकलित किया गया है, में सहायक कंपनियों, समूह के सदस्यों, उनके स्थान, उनकी पूंजी की राशि और प्रत्येक संपत्ति के हिस्से के बारे में जानकारी शामिल होनी चाहिए। पॉलिसी परिवर्तन के नतीजे जो वित्तीय स्थिति या किसी संगठन की गतिविधियों के अन्य परिणामों को प्रभावित कर सकते हैं, का मूल्यांकन नकद में किया जाता है।

संपत्ति और देनदारियों के बारे में जानकारी

बेलारूस गणराज्य की बैलेंस शीट के स्पष्टीकरण नोट में संपत्ति के बारे में ऐसी जानकारी शामिल है:

• प्रारंभिक लागत और वर्ष की शुरुआत और अंत में अर्जित मूल्यह्रास की राशि;
• वस्तु के उपयोग की अवधि;
• अवमूल्यन विधियों;
• समूहों द्वारा लीज्ड और निश्चित परिसंपत्तियों का आंदोलन;
• रियल एस्टेट ऑब्जेक्ट्स जो राज्य पंजीकरण के चरण में हैं, लेकिन उपयोग के लिए स्वीकार किए जाते हैं;
• संपत्ति मूल्यांकन विधियों;
• संपत्ति की मार्कडाउन की राशि जिसे बनाए रखा आय में स्थानांतरित किया जाता है।

बैलेंस शीट में स्पष्टीकरण नोट भरना आईबीई पर डेटा के प्रदर्शन में भी है:

• स्टॉक मूल्यांकन विधियों;
• विधि परिवर्तन के प्रभाव;
• मूल्यों के मूल्य में कमी के तहत धन का मूल्य और आंदोलन।

ऋण, ऋण और वित्तीय निवेश पर जानकारी भी प्रदर्शित की जाती है:

• उपलब्धता, परिपक्वता, ऋण की राशि में परिवर्तन;
• जारी प्रोमिसरी नोट्स और बॉन्ड की परिपक्वता तिथियां;
• परिचालन खर्च और परिसंपत्तियों के मूल्य में ब्याज लागत की राशि;
• औसत भारित दर;
• अपने निपटान में निवेश का मूल्यांकन करने और उनके परिवर्तन के परिणामों के तरीके;
• लागत, प्रतिभूतियों के प्रकार, प्रतिज्ञा;
• प्रतिभूतियों और वित्तीय निवेश की लागत हस्तांतरित;
• हानि के लिए भत्ता की संरचना और आंदोलन;
• ऋण प्रतिभूतियों और छूट के ऋण का मूल्यांकन।

विदेशी मुद्रा में संपत्तियों और देनदारियों के लिए, नोट प्रदर्शित करता है:

• वित्तीय परिणामों के लिए जिम्मेदार अंतर या अन्यथा जिम्मेदार विनिमय;
• रिपोर्टिंग तिथि पर बैंक ऑफ रूस की विनिमय दर।

बैलेंस शीट विश्लेषण

इस खंड में आर्थिक मूल्यांकन शामिल हैउद्यम की स्थिति। यह विषयों की साल्वेंसी को नियंत्रित करने के निर्देशों के अनुसार संकलित किया गया है। अनुभाग सभी प्रकार की तरलता, धन की उपलब्धता का स्तर, लाभप्रदता, वित्तीय निर्भरता और स्थायित्व का विश्लेषण करता है।

नोट के विश्लेषणात्मक भाग में संकेतकों की गणना का क्रम होना चाहिए। मुख्य पर विचार करें।

1. वर्तमान तरलता - अल्पकालिक देनदारियों की परिसंपत्तियों की सुरक्षा के स्तर को दर्शाती है। गुणांक का एक उच्च मूल्य एक स्थिर वित्तीय स्थिति इंगित करता है:

सीआर = ए 2: (पी 5 - पृष्ठ 640), जहां:

• ए 2 - परिसंपत्ति संतुलन के दूसरे खंड का परिणाम (पृष्ठ 2 9 0);
• पी 2 - देयता के पांचवें खंड का परिणाम (पृष्ठ 6 9 0)।

2. वर्तमान परिसंपत्तियों का प्रावधान - दिखाता है कि जेएससी ने अपने खर्च पर कितना गठन किया:

के एओ = (पी 3 + पी 640 - ए 1): ए 2, जहां:

• पी 3 - देयता का तीसरा खंड (पृष्ठ 4 9 0);
• ए 1 एक संपत्ति का पहला खंड है (पृष्ठ 2 9 0)।

3. देय खातों का अनुपात - संपत्ति की बिक्री के बाद संगठन को दायित्वों के लिए भुगतान करने की क्षमता दिखाता है:

К кз = (पी 4 + (पी 2 - पृष्ठ 640)): ВБ, जहां:

• पी 4 - देयता के 4 वर्गों का परिणाम (पृष्ठ 5 9 0);
• डब्ल्यूबी - बैलेंस शीट (पृष्ठ 300)।

एक संगठन दिवालिया माना जाता है अगर4 तिमाहियों के लिए, एक असंतोषजनक बैलेंस शीट संरचना प्रदर्शित होती है, जैसा कि 0.85 से ऊपर ऋण कवरेज अनुपात के मूल्य से प्रमाणित है।

4. सॉल्वैसी इंडेक्स दिखाता है कि रिपोर्टिंग के समय कंपनी अल्पकालिक ऋण का हिस्सा किस प्रकार चुका सकती है:

और पीएल = (शॉर्ट टर्म अतिदेय ऋण - दीर्घकालिक अतिदेय ऋण): बैलेंस शीट कुल।

आय और व्यय डेटा

यह खंड वॉल्यूम जानकारी प्रदर्शित करता है।बिक्री बाजारों की बिक्री और भूगोल, लागत की संरचना, भविष्य के भुगतान के लिए भंडार की उपलब्धता, अन्य आय और व्यय की संरचना, असाधारण कारक। अलग-अलग, अनुबंध उन अनुबंधों पर दिया जाता है जो भुगतान के गैर मौद्रिक रूप प्रदान करते हैं: उनकी मात्रा, राजस्व का हिस्सा, और स्थानांतरित वस्तुओं के मूल्य को निर्धारित करने के तरीकों।

गतिविधि रेटिंग

बैलेंस शीट में स्पष्टीकरण नोट के मानक रूप में एक सेक्शन होता है जो प्रदर्शित करता है:

• बाजारों की चौड़ाई, निर्यात की उपलब्धता;
• बाजार में कंपनी की प्रतिष्ठा;
• संकेतकों के प्रदर्शन का स्तर;
• संसाधन दक्षता।

संतुलन में बदलें

अगर रिपोर्टिंग अवधि में पुनर्गठन हुआ थाउद्यम, इन आंकड़ों को बैलेंस शीट में दर्ज किया गया है। बैलेंस शीट के स्पष्टीकरण नोट में बदलावों के कारणों और सीमाओं पर जानकारी होनी चाहिए। यदि इस वर्ष की शुरुआत में डेटा बदलता है तो यह खंड भी भर जाता है।

संबद्ध व्यक्ति

बैलेंस शीट को स्पष्टीकरण नोट तैयार करना सहायक कंपनियों, संस्थापकों और शेयरधारकों की उपस्थिति पर जानकारी प्रदर्शित करने के लिए प्रदान करता है:

• उनकी सूची;
• रिश्ते की प्रकृति;
• सहयोगियों को एट्रिब्यूशन के कारण;
• संचालन के प्रकार और उनके लिए कीमत निर्धारित करने के तरीके;
• शेयरों के स्वामित्व में साझा करें।

गतिविधि के तथ्य

यह अनुभाग संगठन की गारंटी और न्यायिक दायित्वों, उनकी राशि और बनाए गए आरक्षित राशि की जानकारी के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है।

संयुक्त गतिविधि डेटा

1. साझेदारी समझौते की संख्या।
2. गतिविधि के लक्ष्य।
3. जमा राशि
4. चालू वर्ष के लिए संपत्ति और देनदारियों, लाभ या हानि का मूल्य।
5. प्रयुक्त संपत्तियों और संयुक्त संचालन के बारे में जानकारी।

सेगमेंट जानकारी

लेखांकन के लिए व्याख्यात्मक नोट का प्रारूपएफएसएस के लिए बैलेंस शीट एक खंड के अस्तित्व का तात्पर्य है जिसमें संघों और संघों के बारे में जानकारी प्रदर्शित की जाती है - बशर्ते कि घटक दस्तावेज निर्धारित करते हैं कि लेखांकन की जानकारी सारांशित है:

• इकाइयों की सूची;
• कुल राजस्व;
• लाभ या हानि;
• परिसंपत्तियों, देनदारियों, निश्चित संपत्तियों में पूंजीगत निवेश और अमूर्त संपत्तियों का बुक वैल्यू;
• मूल्यह्रास की मात्रा;
• सहायक कंपनियों के शुद्ध लाभ में हिस्सा;
• संयुक्त गतिविधियों में निवेश का मूल्य।

रिपोर्टिंग तिथि के बाद घटनाक्रम

यह खंड तथ्यों के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है।आर्थिक गतिविधि, जो संपत्तियों और देनदारियों के मूल्य को बहुत प्रभावित करती है। उन्हें पूरी तरह से खुलासा करने की आवश्यकता है। डेटा प्रदर्शित नहीं करना वित्तीय विवरणों के उपयोगकर्ताओं के निर्णय को प्रभावित कर सकता है। घटनाओं को नोट में दर्ज किया गया है, लेकिन रिपोर्ट में कोई बदलाव नहीं किए गए हैं। मौद्रिक शर्तों में परिणामों का मूल्यांकन दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की जानी चाहिए या संकेत देनी चाहिए कि यह नहीं किया जा सकता है।

बैलेंस शीट में स्पष्टीकरण नोट की एक प्रति में निम्नलिखित तथ्य हो सकते हैं:

• संगठन दिवालिया होने के देनदार घोषित;
• परिसंपत्तियों का मूल्यांकन, जिसके परिणाम उनके मूल्य में परिवर्तन की पुष्टि करते हैं;
• एक सहायक की वित्तीय स्थिति पर डेटा प्राप्त करना जिनकी प्रतिभूतियां स्टॉक एक्सचेंज पर सूचीबद्ध हैं;
• एक बढ़ी हुई कीमत पर सूची बेच रही है;
• लाभांश की घोषणा;
• बीमा कंपनी से मुआवजे का दावा;
• एक अदालत के निर्णय को अपनाने की आवश्यकता है जो आरक्षित के निर्माण की आवश्यकता है;
• पुनर्गठन, संगठन का पुनर्निर्माण;
• प्रतिभूतियों को जारी करने का निर्णय;
• ओएस की खरीद और बिक्री से संबंधित लेनदेन;
• आग, एक आपातकालीन स्थिति जिसके कारण परिसंपत्तियों के हिस्से का विनाश हुआ;
• कोर बिजनेस की समाप्ति;
• ओएस लागत में कमी;
• राज्य अधिकारियों के कार्यों;
• विनिमय दर, संपत्ति की कीमतों में अप्रत्याशित परिवर्तन।

राज्य सहायता

शैक्षिक संस्थान की बैलेंस शीट और बजट से सहायता प्राप्त करने वाले किसी भी अन्य संगठन को स्पष्टीकरण नोट में निम्न जानकारी होनी चाहिए:

• नकदी प्रवाह और ऋण की प्रकृति और राशि;
• वित्तीय संसाधनों का लक्षित उपयोग;
• धन और संबंधित देनदारियों के प्रावधान के लिए अपूर्ण शर्तें।

पर्यावरण प्रदर्शन

उन उद्यमों की बैलेंस शीट पर सैंपल स्पष्टीकरण नोट जिनकी गतिविधियों के पर्यावरण पर नकारात्मक प्रभाव मानक दस्तावेज़ से अलग है। इसके अतिरिक्त, यह रिकॉर्ड करता है:

• प्रभाव की डिग्री (उत्सर्जन, अपशिष्ट) को दर्शाते हुए डेटा;

• भूमि पुनर्वास पर जानकारी;

• पर्यावरण लागत पर डेटा।

जेएससी के बारे में जानकारी

नीचे प्रस्तुत बैलेंस शीट को एक स्पष्टीकरण नोट का एक उदाहरण, प्रतिभूतियों के बारे में ऐसी जानकारी शामिल है:

• जारी और भुगतान प्रतिभूतियों की संख्या, उनके नाममात्र मूल्य;
• अवधि की शुरुआत और अंत में शेयरों की आवाजाही;
• जेएससी और इसकी सहायक कंपनियों के स्वामित्व वाली प्रतिभूतियों का मूल्य;
• भंडार की उपलब्धता और उनकी रचनाओं का उद्देश्य।

जब अतिरिक्त मुद्दा इंगित किया गया:

• रिलीज का कारण;
• तिथि;
• बिक्री की शर्तें;
• जारी सामान्य शेयरों की संख्या;
• प्लेसमेंट से आय की राशि।

धारा 17

यह आइटम लेखांकन विनियम 18/02 द्वारा आवश्यक डेटा प्रदर्शित करता है:

• जीएमपी के लिए सशर्त खर्च (आय);

• कर राशि के समायोजन के परिणामस्वरूप मतभेद;

• पीएनओ, आईटी, आईटी;

• कर दरों में बदलाव के कारण;

• ओएस के निपटारे के संबंध में आईटी और एसएचई की मात्रा लिखी गई है।

गतिविधियों का समापन

यदि संगठन परिसमापन की प्रक्रिया में है, तो अंतिम बैलेंस शीट एफटीएस को जमा की जाती है। बैलेंस शीट के स्पष्टीकरण नोट में निम्नलिखित जानकारी है:

• गतिविधि को समाप्त किया जा रहा है;

• काम पूरा होने की तारीख;

• रिटायर होने के लिए संपत्ति और देनदारियों का मूल्य;

• वर्तमान, निवेश और वित्तीय गतिविधियों के ढांचे में धन की आवाजाही;

• जीएमपी द्वारा अर्जित कर से पहले आय, व्यय, लाभ, हानि की राशि;

• परिसमापन रद्द करें।

अन्य संकेतक

वे कम हैं, लेकिन उन्हें छूट नहीं दी जानी चाहिए:

• माल की प्रतिस्पर्धात्मकता;

• क्रेडिट नीति, साल्वेंसी;

• प्रबंधन में स्थानांतरित और प्राप्त संपत्ति के बारे में जानकारी।

बैलेंस शीट को एक स्पष्टीकरण नोट का एक उदाहरण

2015 के लिए जेएससी "संगठन" के संतुलन के लिए स्पष्टीकरण:

1. सामान्य जानकारी

संयुक्त स्टॉक कंपनी "संगठन" 28 अक्टूबर, 2010 को सेंट पीटर्सबर्ग में संघीय कर सेवा निरीक्षण संख्या 5 द्वारा पंजीकृत किया गया था (आगे, चेकपॉइंट, टीआईएन, राज्य पंजीकरण प्रमाणपत्र, पता प्रदान किया जाता है।)

बैलेंस शीट लागू लेखा नियमों के अनुसार संकलित की जाती है। (IAS)।

वैधानिक निधि: 2 000 000 (दो मिलियन) रूबल।

सामान्य शेयरों की संख्या: 2,000 (दो हजार) रूबल के मामूली मूल्य वाले 1,000 इकाइयां।

मुख्य प्रकार का रोजगार: दूध प्रसंस्करण (कोड 15.50)।

व्यक्तियों के संस्थापकों की संरचना:

एंड्री इवानोव - निदेशक मंडल के एक सदस्य;

एवरिन स्टेपैन पावलोविच - निदेशक मंडल का एक सदस्य।

2. लेखांकन नीतियों के लिए प्रावधान

25 दिसंबर, 2013 को निदेशक द्वारा लेखा नीति संख्या 158 के लिए आदेश पर हस्ताक्षर किए गए थे। (संक्षेप में प्रावधानों का वर्णन करता है: मूल्यह्रास की गणना करने के तरीके, देनदारियों और परिसंपत्तियों का मूल्यांकन इत्यादि।)।

3. बैलेंस संरचना (प्रत्येक बैलेंस लाइन का विशिष्ट वजन दिखाया गया है और संकेतकों में परिवर्तन की गणना की जाती है)।

4. परिसंपत्तियों के मूल्य का आकलन (संपत्ति का मूल्य पूंजी से संबंधित है)।

5. वित्तीय संकेतकों का विश्लेषण (गणना की गई तरलता, लाभप्रदता, स्टॉक की उपलब्धता, वित्तीय निर्भरता का स्तर इत्यादि)।

6. ओएस (मिलियन रूबल) की संरचना - सुविधा के लिए, हम एक टेबल के रूप में मौजूद हैं

नाम	मूल लागत	अर्जित मूल्यह्रास	बुक वैल्यू
भूमि के भूखंड	1,25		1,25
इमारतों	58,3	6,9	51,4
ढुलाई	1,3	0.4	0,9
उपकरण	32,6	4,9	27,7
सूची	0,4	0,07	0,33

7. दायित्व और भंडार

31 दिसंबर, 2015 को 15 मिलियन रूबल की रकम में छुट्टियों का भुगतान करने का अनुमानित दायित्व बनाया गया था, दिनों की संख्या 66 थी, और उपयोग की अवधि 2016 थी। संदिग्ध ऋण का आरक्षित 1.677 मिलियन रूबल की मात्रा में बनाया गया है। एलएलसी "एंटरप्राइज़" के अतिदेय और असुरक्षित ऋण की उपस्थिति के कारण। सूची की लागत में कमी के लिए कोई प्रावधान नहीं है, क्योंकि उनके मूल्यह्रास का कोई संकेत नहीं है।

8. श्रम और वेतन

दिसंबर 2015 के लिए मजदूरी बकाया राशि 1.79 मिलियन रूबल है। भुगतान अवधि 15 जनवरी, 1616 है। कारोबार दर 24.99% है, पेरोल नंबर 166 लोग हैं। औसत मासिक वेतन - 20 765 रूबल।

9. जारी और प्राप्त सुरक्षा (प्रकार संकेतित हैं)।

20.03.2016

संगठन जेएससी हस्ताक्षर निदेशक

निष्कर्ष

कैलेंडर वर्ष के परिणामों के मुताबिक, संघीय कर सेवा आत्मसमर्पण करती हैबैलेंस शीट बैलेंस शीट को स्पष्टीकरण नोट किसी भी रूप में तैयार किया गया है। इसमें टेबल और चार्ट हो सकते हैं। यह विभिन्न प्रकार की जानकारी प्रदान करता है: लेखांकन नीतियों से वित्तीय संकेतकों की गणना करने के लिए। मुख्य आवश्यकता - जानकारी उपयोगकर्ताओं के लिए विश्वसनीय और उपयोगी होना चाहिए।