जर्मनी में वैट जर्मनी में कर क्या हैं? वैट रिफंड

जर्मनी सबसे अमीर देश हैयूरोपीय संघ हर साल यह बड़ी संख्या में निवेशकों को आकर्षित करता है। जर्मनी के निवेश आकर्षण के मुख्य कारणों में से एक इसकी कर प्रणाली है। ध्यान में रखते हुए जर्मनी में करों का भुगतान करने के साथ-साथ उनकी सभी सुविधाएं, दुनिया भर के निवेशक जर्मनी के संघीय गणराज्य के क्षेत्र में अपनी व्यावसायिक गतिविधियों को तैनात कर रहे हैं। जर्मनी में तीन प्रकार के कर उपलब्ध हैं:

आय पर कर;
कर लेनदेन नहीं हैं;
अचल संपत्ति पर कर।

लेनदेन पर कर

जर्मन करों की इस श्रेणी पर अधिक ध्यान देने योग्य है। लेनदेन पर दो प्रकार के कर हैं। पहला प्रकार एक मूल्य वर्धित कर है, और दूसरा एक संपत्ति कर है।

जर्मनी में वैट को न तो कम और न ही उच्च कहा जा सकता है। यूरोप के क्षेत्र में ऐसे देश हैं जिनमें मूल्यवर्धित कर जर्मनी की तुलना में कम है, और जिनके बीच इसकी दर जर्मन से अधिक है।

संपत्ति की खरीद के लिए कर दरें -विभेदित। क्षेत्र के आधार पर उनका औसत आकार औसतन चार से पांच प्रतिशत तक है। बर्लिन में, उच्चतम कर दर - छह प्रतिशत की दर से।

मूल्य वर्धित कर

जर्मनी में वैट, यूरोपीय संघ के अधिकांश देशों की तरह, तीन दरों में शामिल है:

कम।
शून्य।
बेस।

मूल दर 1 9 प्रतिशत है, जबकि निचला एक 7 प्रतिशत है।

शून्य दर पर, निर्यात कर की गणना की जाती हैमूल्य जोड़ा गया। उन मामलों में जहां चालान और चालान में विक्रेता माल के मूल्य को इंगित करता है, मूल्य वर्धित कर को ध्यान में रखते हुए, खरीदार अपने देश लौटने पर वैट रिफंड को प्रभावित कर सकता है। इसके अलावा, जर्मनी के संघीय गणराज्य और बीमा एजेंटों के क्षेत्र में अभ्यास करने वाले चिकित्सकों को मूल्यवर्धित करों से मुक्त किया जाता है।

जर्मनी में कम वैट दर के लिए आवेदन किया जाता हैपहली महत्वपूर्ण आवश्यकता के सामान, खाद्य उत्पादों (पेय के अलावा), जो जर्मनी के सीमा शुल्क क्षेत्र में आयात किए जाते हैं। इसके अलावा, माल के कुल मूल्य का 7% होटल और खानपान प्रतिष्ठानों द्वारा भुगतान किया जाता है। मूल्यवर्धित कर की मूल दर अन्य सभी मामलों में लागू होती है। अचल संपत्ति पर जर्मनी में वैट का भी उन्नीस प्रतिशत दर पर शुल्क लिया जाता है।

अप्रत्यक्ष करों का भुगतान करने की प्रक्रिया, जो हैमूल्यवर्धित कर, और यूरोपीय संघ के अन्य देशों में जर्मनी में उनका आकार, यूरोपीय संघ के मानदंडों द्वारा विनियमित किया जाता है, जिसे 2006 के निर्देश 112 में अपनाया गया था।

आयकर

जर्मनी में, एक सीमित है औरआयकर का भुगतान करने के लिए असीमित शुल्क। पहली श्रेणी में जर्मनी के स्रोतों से आय, और दूसरी दुनिया में अर्जित आय शामिल हैं। सीमित देनदारियों के साथ करदाताओं के लिए जर्मनी के निवासी हैं, जो गैर-लाभकारी संगठन, राज्य के स्वामित्व वाले संस्थान हैं, साथ ही जर्मनी के संघीय गणराज्य के क्षेत्र में स्थायी प्रतिनिधित्व के बिना विदेशी उद्यम भी हैं।

2008 से, कर की दर में काफी कमी आई है25 से 15 प्रतिशत तक। अब प्रभावी दर लगभग 30 प्रतिशत है, क्योंकि करदाता को राज्य के बजट में साढ़े पांच प्रतिशत का भुगतान करने के लिए मजबूर होना पड़ता है, साथ ही नगरपालिका कर, विभिन्न भूमियों में से जो राशि चौदह से सत्रह प्रतिशत हो सकती है।

जर्मनी के संघीय गणराज्य में मूल्यवर्धित कर का भुगतान कैसे किया जाता है

इस तरह के अप्रत्यक्ष कर मासिक भुगतान किया जाना चाहिए। विक्रेता को उसी दिन बजट में आवश्यक राशि को हस्तांतरित करना होगा जिस दिन उसने खरीदार को चालान भेजा था।

पंजीकरण में उद्यम दर्ज करने के बाद,यह दो साल के भीतर देश के कर अधिकारियों को मूल्य वर्धित कर के आकार से संबंधित प्रारंभिक घोषणाएं भेजना चाहिए। राज्य को तीस दिनों के लिए घोषणा जमा करने के लिए समयसीमा बढ़ाने का अधिकार है। साथ ही, कंपनी प्रत्येक वर्ष के अंत में मूल्यवर्धित कर के भुगतान पर सभी डेटा प्रदान करने के लिए बाध्य है।

आयातित मूल्य जोड़ा कर

ऐसी कंपनियां हैं जो कानूनी रूप से हैंजर्मनी में वैट का भुगतान नहीं कर सकता आयात के लिए जर्मनी में वैट की मात्रा लागू दर पर निर्भर करती है। उस समय जब आयातित सामान जर्मन सीमा पार कर गए, तो इसे वापस नहीं किया जा सकता है। खरीदार केवल सभी आवश्यक सीमा शुल्क भुगतान का भुगतान करने के बाद ही सामान उठा सकता है:

मूल्य जोड़ा कर;
सीमा शुल्क;
उत्पाद कर (यदि आवश्यक हो)।

आयात वैट की गणना

आयात के लिए जर्मनी में वैट की मात्रा माल के सीमा शुल्क मूल्य, साथ ही सीमा पर भुगतान किए गए सभी कर्तव्यों और उत्पाद शुल्क पर निर्भर करती है। वैट की गणना निम्न सूत्र के कारण हो सकती है:

पी_वैट = (ТС + П + А) / 100 * С_वैट, जहाँ

पी_वैट- मूल्य वर्धित कर की राशि;
टीएस - माल के सीमा शुल्क मूल्य;
पी - सीमा शुल्क कर्तव्यों की राशि;
ए - उत्पाद की मात्रा;
सी_वैट- मूल्य वर्धित कर की दर।

आयात मूल्य वर्धित कर की गणना का उदाहरण

उत्पादन की एक इकाई की कीमत 100 यूरो है। कुल 50 हजार इकाइयां आयात की गईं। शुल्क सभी उत्पादों की कुल लागत का 0.15% है। सामान excisable नहीं हैं।

किस दर पर लागू किया जाता है, इस पर निर्भर करता है कि वैट की मात्रा दो तरीकों से गणना की जा सकती है।

आधार दर पर, जर्मनी में वैट राशि 951 हजार 425 यूरो है:

पी_वैट= (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.1 9 = 951 425 यूरो।

यदि कम दर माल पर लागू होती है, तो मूल्य वर्धित कर की राशि 350 हजार 525 यूरो होगी:

पी_वैट = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0.07 = 350 525 यूरो।

निर्यात मूल्य वर्धित कर

माल निर्यात करते समय वैल्यू एडेड टैक्स99% मामलों में देश से कर की शून्य ब्याज दर के आवेदन पर किया जाता है। हालांकि, ऐसे मामले हैं जब खरीदार को कर चुकाने के लिए बाध्य किया जाता है। उदाहरण के लिए, ऑनलाइन नीलामी के माध्यम से सामान खरीदते समय।

विक्रेता के साथ सहमत होने का एक अवसर है कि उसने माल बेच दिया, बिना वैट के। लेकिन नीलामी को छोड़कर इसे करना होगा। इस स्थिति में, खरीदार लेनदेन के सभी जोखिम मानता है।

निर्यात के लिए जर्मनी में वैट की गणना उसी सूत्र द्वारा की जाती है, जो उत्पादों के आयात के लिए मूल्यवर्धित कर के रूप में होती है।

वैट रिफंड

जर्मनी के एक अनिवासी को पैसे वापस करने का अधिकार है,मूल्य वर्धित कर के भुगतान पर खर्च किया। पैसे की वापसी के लिए माल का विक्रेता है। समस्याओं की संख्या को कम करने के लिए, जर्मनी में विक्रेताओं ने बेचे गए सामानों के कुल मूल्य में मूल्य वर्धित कर जोड़ना बंद कर दिया। इस प्रकार, खरीदार जरूरी नहीं कि पैसे वापस कर दें। वह बस तुरंत कम भुगतान करता है। लेकिन एक अपवाद है - जर्मनी में एक वाहन की खरीद।

यदि कर वापस करने की आवश्यकता है, तो हमें याद रखना चाहिए कि यह यूरोपीय संघ या यूरोपीय संघ के नागरिक के अनिवासी द्वारा किया जा सकता है यदि उसके पास आंतरिक वैट नंबर है।

इसके अलावा, सीमाओं से उल्लेख किया जाना चाहिएशुल्क-मुक्त राशि के लिए जो मूल्य वर्धित कर की वापसी के रूप में प्राप्त किया जा सकता है। अगर आपको बहुत पैसा वापस करना है, तो खरीदार को सीमा शुल्क का भुगतान करना होगा।

आयकर

इस प्रकार का कर दोनों निवासियों और जर्मनी के गैर-निवासियों द्वारा भुगतान किया जाता है। वे सभी कर के अतिरिक्त भुगतान राशि का 5.5 प्रतिशत योगदान देते हैं।

जर्मनी के संघीय गणराज्य के निवासियों को प्राकृतिक व्यक्ति माना जाता है जिनके पास राज्य के क्षेत्र में अचल संपत्ति है या देश में छह महीने या उससे अधिक समय तक रहता है।

दर हो सकती है:

0%;
14%;
23.97%;
42%;
45%।

लेकिन कर का आकार उस विषय के आधार पर भिन्न हो सकता है जिस पर इसे लागू किया जाता है (एकल भुगतानकर्ता या विवाहित जोड़े)।

यदि कर एक व्यक्ति द्वारा भुगतान किया जाता है, तो दहलीज14 प्रतिशत, 23.97 प्रतिशत और 42 प्रतिशत की कर दरों के लिए राशि 13 हजार 46 9 यूरो, 52 हजार 881 यूरो और 250 हजार 730 यूरो हैं। यदि आय 250 हजार 730 यूरो के निशान से अधिक है, तो 45 प्रतिशत दर लागू होती है। 8 हजार 354 यूरो की आय पर कर नहीं लगाया जाता है। विवाहित जोड़ों के लिए, सीमा सीमा दो गुना अधिक है।

आयकर

निवासियों के लिए लाभांश के लिए प्रभावी दर 26.36 प्रतिशत है, लेकिन इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए कि दर 25 प्रतिशत है, और दूसरा 5.5 प्रतिशत एक ठोस योगदान है।

26.38 प्रतिशत की दर सीधे जर्मनी के गैर-निवासियों पर लागू होती है। एक शून्य कर दर भी प्रदान की जा सकती है। इसके अलावा, गैर-निवासियों को चुकाए गए कर का 40 प्रतिशत प्रतिपूर्ति किया जाता है।

गैर-निवासियों की रॉयल्टी 15.83 प्रतिशत की दर से कर लगाई जाती है। जर्मनी के संघीय गणराज्य के निवासियों के लिए रॉयल्टी पर कर नहीं लगाया जाता है।